Ревизия золотых резервов США, вторая попытка разобраться

В СМИ довольно мало информации об аудитах официальных золотых резервов США находящихся в Монетном Дворе, где хранится 95% золота. Этот пост - продолжение серии постов про аудит золотых резервов США. Первый пост: ревизия золотых резервов США, факты и мифы

В Монетном Дворе хранится 95% золота США, Федеральный Резервный Банк Нью-Йорка хранит оставшиеся 5%. Законным владельцем этого золото является минфин США. В первой части мы разобрали последние записи о ревизиях золотых запасов, которые были опубликованы правительством США. Во второй части мы бы хотели исследовать более старые записи, в том числе и не относящиеся к официальным. В связи с этим информацию, которая тут представлена, следует воспринимать более критично по сравнению с первой частью.

Что такое аудит золота?

Давайте посмотрим в Википедию:

Аудит — процедура независимой оценки деятельности организации, системы, процесса, проекта или продукта. Чаще всего термин употребляется применительно к проверке бухгалтерской отчётности организаций с целью выражения мнения о её достоверности.

Мы специально выделили важное в этом определении слово. Опрос нескольких агентов по продаже золота о том, как проходил аудит у них подтвердил, что аудиторская комиссия состояла всегда из трех представительств: владелец золота, представитель охраны и некий внешний независимый аудитор. Этот независимый аудитор проверял золото и сравнивал отчетность, которую предоставляло охранное предприятие владельцу золота со своей отчетностью, чтобы выявить неточности и, таким образом, помимо проверки самого золота проверить еще и степень достоверности отчетов охранной организации. Пример отчета независимого аудитора хранилища золота вы можете посмотреть и скачать по этой ссылке.

Требование присутствия внешнего аудитора является очень существенным. Ведь если охранная организация будет сама осуществлять аудит, она легко сможет фальсифицировать отчеты и, скажем, сдавать кому-либо это золото без разрешения, либо как-то по-другому использовать его.

Что такое пробирование золота?

Оценка пробы золота делается для проверки чистоты металла. Чтобы быть уверенным, что слиток содержит как минимум то количество чистого золота, которое было декларировано на слитке и в документах, его описывающих. Для такой оценки обычно берутся образцы со случайных слитков и подвергаются проверке. Из Википедии:

Способы определения пробы: - Пробирным камнем (опробование драгоценных металлов на пробирном камне) - Цветные оттенки металлов и сплавов, получающиеся при действии пробирных реактивов - Химический анализ с применением хлорного золота, царской водки и т. п. - Спектральный анализ

Законопроект Рона Паула

Официальные источники говорят нам, что хранилище Монетного Двора разделено на 42 помещения, разнесенных по трем местоположениям: Форт Нокс в Кентуки (4583 тонны), Денвер в Колорадо (1364 тонны) и Вест Поинт в Нью-Йорке (1682 тонны).

В последний раз официальные золотые резервы США публично обсуждали в 2011 году, когда Рон Паул, член Палаты Представителей США, предложил новый закон, обязывающий провести полный аудит этих резервов, называвшийся "О прозрачности золотых резервов США". Но странно, что Рон Паул не был проинформирован о том, что процедуры аудита и оценки пробы после 1974 года уже неоднократно проводились.

Только в процессе подготовки к слушанию в Конгрессе закона Рону Паулу стало известно об аудитах и процедурах проверки пробы. Из речи Паула на слушании 23 июня 2011 года:

Слишком долго правительство США было слишком закрытым в отношении информации о своих золотых запасах. Неудивительно, что эта секретность породила большое количество теорий относительно золота в Форт Нокс и других хранилищах.

Некоторые люди начинали спекулировать этим, говоря, что золото было отдано в аренду другим государствам или банкам. Другие думали, что золото было тайно вывезено из Форт Нокс и продано. Третьи были убеждены, что слитки в Форт Ноксе - это позолоченный вольфрам. В течение этого времени Министерство Финансов и Монетный Двор опровергали эти теории только на словах, но не показывали убедительные доказательства их несостоятельности.

Разница между хранением и владением, вопросы про ответственность за американское золото, хранящееся в ФРБ в Нью-Йорке, неопределенность с тем, какой из отделов Казначейства несет ответственность за золотые резервы - это только несколько вопросов, всплывших в результате подготовки к этому слушанию. В известном смысле, похоже что кто-то решил запереть золото, положить ключ где-то на столе и уйти никому ничего не сказав. Только в процессе подготовки к этому слушанию мою команду информировали, что Монетный Двор по факту проводил статистически достоверные проверки проб золотых слитков, и нам выдали пример отчета по этим проверкам.

Довольно странно, что этот вопрос должен был быть поднят перед Конгрессом, чтобы мы смогли получить эту информацию.

Почему Паул ничего про это не знал? Почему ему пришлось поднять этот вопрос на слушании в Конгрессе, чтобы получить детали проводившихся аудитов? Почему эта информация не была доступна ранее для него и вообще для других американцев?

Ревизия золота в Форт Нокс

Строительство печально известного хранилища золота было закончено в 1936 году на военной базе Форт Нокс в Кентуки. В 1937 году была завезена первая большая часть золота. После того, как президент Рузвельт обязал американцев продать все свои золотые монеты и слитки по 20,67$ за унцию в 1933 году (Приказ об изъятии 6102, известный также как "великая конфискация золота"), нужна была крепость для хранения большого количества золотых слитков, полученных из конфискованного золота. Новые слитки в основном были отлиты из золотых монет средней чистотой в 90%.

Официальные золотые резервы США и принудительное изъятие золота в 1033 году.
Официальные золотые резервы США и принудительное изъятие золота в 1033 году.

Закон о золотых резервах в 1934 году требовал от Федерального Резерва передать право собственности золотых резервов Министерству Финансов в обмен на сертификаты на золото (которые впоследствии можно было обменять на доллары, что они и сделали). Монетный Двор США был назначен охранять золото, серебро и другие активы Минфина в различных хранилищах на территории США, в том числе и в Форт Нокс и Денвере.

Транспортировка золота в 1934 году
Транспортировка золота в 1934 году
Поезда из Нью-Йорка и Филадельфии прибывают в Кентуки для выгрузки золота. Для этой операции потребовалось 522 вагона.
Поезда из Нью-Йорка и Филадельфии прибывают в Кентуки для выгрузки золота. Для этой операции потребовалось 522 вагона.
Грузовики подъезжают к заднему грузовому входу в хранилище Форд Нокс
Грузовики подъезжают к заднему грузовому входу в хранилище Форд Нокс
Нанятые местные фермеры для разгрузки золота
Нанятые местные фермеры для разгрузки золота

Первый полный аудит, 1953 год

Для того, чтобы исследовать степень достоверности аудитов, происходивших в Форт Нокс (и других хранилищах) в течение всего периода хранения, мы начнем с самого начала и дойдем до настоящего времени. Первый аудит, который нам удалось найти, датируется 1953 годом, когда полный золотой резерв США был приблизительно равен 20`000 тоннам. Многие публиковавшиеся исследования по этому вопросу утверждали, что в 1953 году был первый и последний полный аудит хранилища в Форт Нокс. На самом деле, в этом году аудит был не совсем полным, если не сказать больше.

Во время нашего исследования многих статей на эту тему находилось большое количество мертвых веб-ссылок на документы, находившиеся на сайтах правительства США. Все что было найдено по живым ссылкам, мы переписали к себе на сервер, чтобы сохранить их.

Следующие отрывки текста из официального доклада об аудите золота в 1953 году (полный документ тут):

Отчет о фискальных операциях

Проверка золотых и серебряных слитков и других казначейских активов

[...] Аудит был проведен в соответствии с процедурами, рекомендованными совещательным комитетом, состоящим из консультантов, назначенных текущим Секретарем совместно с его предшественником. Членами совещательного комитета были: В. Л. Хемингуэй (председатель исполнительного комитета Коммерческой Трастовой Компании, Сент-Луис), Фултон Керц (председатель правления Пенсильванской Компании, Филадельфия), Сидни Б. Конгдон (президент Национального Городского Банка Кливленда, Кливленд) и Джеймс Л. Робертсон (член совета управляющих ФРС, Вашингтон). Как было предложено совещательным комитетом, аудит проводился при общем надзоре специального уполномоченного комитета, состоящего из переменного состава вновь избираемых официальных представителей Министерства Финансов.

Согласно рекомендациям совещательного комитета специальный уполномоченный комитет, о котором говорилось выше, открыл три отделения хранилища в Форт Нокс, в которых хранится 13,6% от всего золота в этом учреждении. Всего в двадцати двух запечатанных отделениях содержится 356`669`010,306 унций или 11`094 метрических тонн золота, оцениваемых в 12`483`415`360,28 долларов. В открытых трех отделениях, содержащих 34`399`629,685 унций или 1`070 тонн по цене 1`203`987`038,94 долларов, составляющих примерно 88 тысяч слитков, был произведен подсчет членами комитета и было найдено полное соответствие результатов подсчета с записями в бумагах. Из этого количества немногим больше 10% (порядка 9 тысяч слитков или 130 тонн) было проверено более тщательно. Каждый слиток взвешивался на специальных весах, которые показывали вес с точностью 1/00 унции. Было обнаружено, что вес всего взвешенного золота находился в точном соответствии с записями. Затем был проведен анализ на пробу, для которой выбрали 26 случайных слитков из всего подсчитанного количества. Результаты этого теста показали, что все взятые для теста образцы соответствовали либо чистому золоту, либо той пробе, которой были опробированы слитки и которая содержалась в описях по этим слиткам. Взятые для теста образцы золота были получены путем сверления случайно выбранного слитка с двух сторон. В заключении проверки золотых запасов в депозитарии Форт Нокс специальный комитет доложил, в частности, следующее:

"Основываясь на проверках, комитет может уверенно заявить, что в хранилище действительно находится золото. У нас нет никакой причины не верить тому, что при проверке всего золота результат будет тем же."

"Мы, нижеподписавшиеся, сочли имущество подтвержденным и в полном соответствии с тем, что было указано на печатях, сделанных в соответствующих отделениях хранилища."

Вкратце: совещательный комитет учредил другой специальный уполномоченный комитет, который под надзором представителей Казначейства и представителей Генерального Контролера провел ревизию трех из двадцати двух отделений с золотом (судя по этой заметке 1974 года, похоже, что в Форт Нокс есть намного больше отделов для хранения золота). Было подсчитано 13,6% (1`070 тонн) всего золота, хранящегося в Форт Нокс, из них 9`000 слитков было взвешено на специально отбалансированных весах и всего 26 слитков было проверено на чистоту. Помимо этого, в документе говорится, что процедура проверки в других хранилищах была схожей, правда, без каких-либо конкретных цифр.

Подведем итог. В 1953 году у США было 1`300`000 слитков золота в различных хранилищах, из которых подсчитано было 88`000, тщательно взвешено 9`000 и всего 26 слитков (0,00002% от всего объема) было проверено на чистоту. При этом никаких внешних независимых наблюдателей не было. Можно ли это назвать полным аудитом? Конечно, нет.

Второй полный аудит, 1974 год

Следующий "полный" аудит получивший наибольшую известность проходил в 1974 году. Своей известностью он обязан тем, что во время аудита все желающие журналисты были допущены внутрь хранилища. 23 сентября 1974 года девять членов Конгресса в компании порядка ста журналистов вошли в депозитарий.

Media-allowed-in-Fort-Knox-1974
5
6
7

Когда официальные золотые резервы США уменьшились на 11`500 тонн с 1953 по 1974 год, много американцев начали сомневаться, а есть ли у правительства то золото, что оно декларирует, особенно после того, как президент Никсон временно запретил Казначейству осуществлять конвертацию долларов в золото в 1971 году. Количество золота в Форд Нокс уменьшилось с 11`094 тон (находившихся в 22 отделениях) до 4`585 тонн (размещенных уже в 13-ти отделениях). Новый аудит был организован для того, чтобы добавить уверенности американцам насчет оставшегося золота, что оно действительно там есть в заявленном объеме.

Из нескольких источников мы знаем лишь о визуальной инспекции прессы и конгрессмена, когда было открыто всего одно отделение, где хранилось 368,2 тонны. Небольшой отрывок видео, дающий представление о том, как выглядит Форт Нокс изнутри:

На самом деле, неважно, сколько было открыто отделений, все равно нельзя назвать это аудитом, когда толпе неквалифицированных людей показали стену из желтых кирпичей и взвесили при них несколько слитков.

Помимо прочего, директор Монетного Двора в 1974 году, Мери Брукс, сделал интересное признание, когда пресса спросила его, есть ли секретный туннель к хранилищу. Она показала узкий туннель размером с канализационную трубу, который можно открыть только изнутри хранилища в том случае, если кто-то внутри будет захвачен или окружен. К сожалению, туннель было запрещено фотографировать. Таким образом, существовало как минимум три соединения хранилища с внешним миром: передний вход, задний вход и туннель.

Настоящий аудит начался на следующий день, 24 сентября 1974 года. Этот аудит проводился "комитетом, который состоит из аудиторов Счетной Палаты Правительства, представителей Казначейства и секретариата, аудиторов Бюро Государственных Финансовых Операций, Таможенной службы и Монетного двора. Комитет также включал в себя специально подготовленных Монетным Двором техников, осуществлявших оценку чистоты золота и взвешивание слитков". Никаких внешних независимых аудиторов в комитете не было. Монетный двор, входящий в состав правительства США, может проверять золото вместе с любыми другими департаментами правительства США сколько угодно раз, но только аудит независимой организацией может обеспечить честность аудита.

И снова, как и в прошлый аудит, было открыто три случайных отдела (теоретически, это могут быть те же самые отделы, которые открывали в 1953 году, так как номера открываемых отделов не раскрываются). Из официального отчета по аудиту, опубликованному в 1975 году (полный документ можно скачать тут):

Из правил Монетного Двора следует, что для инвентаризации и проведения физического контроля (взвешивания и взятия проб) необходимо создать специальный уполномоченный комитет. Мы выбрали несколько отделений для аудита и до начала инвентаризации не говорили, какие именно. Комитет открыл три отделения и подсчитал и проверил 91`604 слитка, что составляет порядка 31,1 миллиона тройских унций (967 тонн) золота стоимостью порядка 1,3 триллиона долларов. Это порядка 21% всего хранимого золота в депозитарии. Выбрав случайные образцы из разных отделений, комитет взвесил их с точностью до сотой части тройской унции. Комитет также сравнил вес и физические характеристики всего золота [...] с инвентаризационными записями.

Чтобы проверить чистоту золота, были взяты пробы со слитков из каждого расплава. Образцы золота - кусочки в форме тетраэдра - весили порядка четырех десятых части унции и были взяты с двух сторон выбранных слитков. Мы заново пронумеровали образцы, потому как техник, который проводил замеры, мог бы определить без тестирования по инвентаризационному номеру хранилища чистоту золота. Нью-Йоркский пробирный офис проверил чистоту золота и отправил нам результаты для сравнения с инвентаризационными записями. Мы наблюдали за процессом тестирования первых образцов. Результаты показали, что чистота золота находится в пределах погрешности, заданной Монетным Двором.

Интересно то, что результаты проверки чистоты золота не вошли в полный доклад об аудите.

Как иронично смотрится девиз внизу: храни свободу в своем будущем вместе со сберегательными облигациями США
Как иронично смотрится девиз внизу: "храни свободу в своем будущем вместе со сберегательными облигациями США"

В 1975 году был назначен комитет для непрерывного аудита американского золота, хранящегося на Монетном Двору. Намеревалось ежегодно проверять 10% казначейского золота. Генеральный Инспектор Эрик Торсон в 2011 году на слушании закона Рона Паула заявил:

В июне 1975 года Председатель Министерства Финансов был уполномочен и направлен для непрерывного аудита золота, за которое это Министерство было ответственно. В соответствии с этим приказом был создан комитет для непрерывного аудита золота, который выполнял ежегодный аудит казначейских золотых резервов с 1975 по 1986 годы. После процедуры все проверенные и взвешенные слитки заново опечатывались в отделениях.

Комитет собирался из работников Казначейства, Монетного Двора и Федерального Резервного Банка Нью-Йорка. Ежегодные аудиты закончились в 1986 году, после того, как было проверено и опечатано 97% всего хранимого Монетным Двором золота.

Эти ежегодные аудиты были первыми, при которых была проверено и пересчитано практически все золото США - 97% золота Монетного Двора или 7`485 тонн, что составляет 92% от всего резерва. В то же время это момент начала неразберихи. Давайте выясним все, что можно узнать о непрерывных аудитах, проводимых с 1975 по 1986 годы.

Из полного отчета, который был показан на слушании в Конгрессе в 2011 году:

first_list
second_list

В документах выше помимо аудита золота присутствуют записи об аудите финансовой отчетности Монетного Двора, которые нам не интересны.

Во-первых, исходя из опубликованных отчетов, есть основания подозревать, что непрерывный ежегодный аудит проводился не каждый год. Раскрыты отчеты только по нескольким годам:

  • 1974 (опубликован GAO, 10.02.1975)   GAO - Счетная Палата Правительства США;
  • 1977 (опубликован GAO, 05.05.1978);
  • 1980 (опубликован GAO, ноябрь 1981);
  • 1985 (опубликован OIG, 25.04.1986)   OIG - Палата Генерального Инспектора США;
  • 1986 (опубликован OIG, 24.04.1987).

Отчет 1981 года ссылался на аудиты, которые были проведены 1975, 1976, 1978 и 1979 годах, но отчеты аудитов этих годов нигде не были обнаружены. Упоминается только количество золота, которое было проверено в каждый из этих аудитов.

Списки выше озаглавлены как "Список аудитов золота США". Предполагается, что это полный список всех проведенных аудитов. Если было бы больше аудитов, то они должны быть в этом списке. Однако, их нет. Аудиты были проведены, но отчеты по ним не представлены? Чуть позже мы еще вернемся к этой загадке, сейчас же давайте внимательно посмотрим на список опубликованных аудитов. Отчет по аудиту 1974 года мы уже обсудили выше, теперь перейдем ко следующему отчету (скачать), опубликованному 5 мая 1978 года, который описывает аудит, сделанный в 1977 году.

Третий аудит, 1977 год

При чтении отчета этого аудита выясняется наличие нескольких проблем:

  1. Снова нет внешнего независимого наблюдателя;
  2. Было проверено 11,7% или 536 тонны золота, хранящегося в Форт Нокс, но не упомянуто, сколько слитков было подсчитано, взвешено и проверено на чистоту;
  3. В процессе анализа химической чистоты нашли нарушения. Из доклада:
    Два взятых образца показали содержание золота ниже, чем допускалось Бюро. Из-за этой проблемы Комитет второй раз открывал хранилище и перепроверял в два раза больше золота. Это существенно увеличило время оценки и ее стоимость, но было необходимо, поскольку чистота золота должна быть определена точно.

    29 июля 1977 года были взяты образцы путем сверления из подозрительных расплавов и отправлены в две организации оценки чистоты для независимого исследования. Половина образцов тестируемых образов оказалось неприемлемой чистоты. Бюро решило, что два расплава, из которых были взяты образцы, нужно переплавить и заново опробировать. Это было сделано 16-17 ноября 1977 года. После этой процедуры данное золото уже находилось в допустимых рамках чистоты, но по-прежнему ниже чистоты, которая была написана в инвентаризационных документах. Разница между декларируемой и реальной чистотой металла в денежном выражении составляла 158,77 долларов и являлась несущественной. Это расхождение списали на неправильное литье расплавов в 1920-1921 годах. Представители Бюро сказали, что переплавка проблемных расплавов подтвердила правильность и честность процедуры аудита и оценки чистоты.

  4. В 1953 году извлечение пробы осуществлялось сверлением отверстий насквозь слитка; В 1974 и 1977 годах сверление поменяли на "отделение кусочка в форме тетраэдра весом порядка четыре десятых унции сверху и снизу слитка". Когда этот метод потерпел неудачу в 1977 году, комитет решил по-старинке высверлить отверстия. Но почему этот метод вообще был заменен на взятие кусочков сверху и снизу слитка? Когда в 1977 году нашли проблемные расплавы и решили их переплавить, кто осуществлял эту переплавку? Как мы можем узнать, что метал действительно оказался требуемой чистоты? Единственная информация это разница в денежном выражении в отчете - 158,77 долларов. Получается, комиссия нашла несоответствие, исправила его и двигалась дальше? Почему это не стало сигналом тревоги, что надо бы проверить намного больше золота на его чистоту?
  5. Помимо найденной ошибки в пробе золота, отчет по аудиту 1977 года попросту нечитаем, так как он не содержит никакой информации о том, сколько слитков было подсчитано, сколько взвешено и сколько проверено на пробу.

В следующей части мы продолжим и разберем остальные аудиты начиная с 1981 года.